取得时效制度概述
何旺翔
（南京大学法学院 南京 210093）
一、 各国关于取得时效制度的立法概况
所谓取得时效，亦称时效取得，是指无权占有人以行使所有权或其他物权的意思公然、和平和继续占有他人的物达到一定期间，而取得所占有物的所有权或其他权利的制度。[1]其源自古罗马法，十二铜表法中就早已有关于取得时效的规定。由于取得时效制度有如下之功能：①确定财产归属，定纷止争的功能。②促进物尽其用，充分发挥财产的利用效率。③维护社会秩序和交易的安全。④有利于证据的收集和判断，并及时解决纠纷。[3]因此大多数大陆法系国家都确立了取得时效制度，而在英美法系国家中亦有相对应的“不利占有（adverse possession）”制度的设置，但是各国在立法体例上却有所区别。
大陆法系国家基本上都在其民法典中对取得时效制度作出了规定，但在是否将取得时效和消灭时效一并规定的问题上又存在着两种主张：①统一立法主义。即将取得时效和消灭时效统一规定。法国民法承袭了取得时效与消灭时效共同本质的理念，将取得时效和消灭时效统一规定在了《法国民法典》第三编取得财产的各种方法的第二十章时效中。但是在其具体内容上，法国民法典却未将取得时效和消灭时效进行区分规定，而只是进行了笼统的规定。（我们亦可将法国这种立法体例称为简单式统一主义。）而统一主义的另一个代表国家日本则在《日本民法典》第一编总则第六章时效中对取得时效和消灭时效进行了区分规定，其第一编第六章共分三节：第一节为时效通则，第二节为取得时效，第三节为消灭时效。并且其在取得时效一章中将取得时效又区分为所有权取得时效和其他财产权取得时效来加以规定。（我们亦可将日本这种立法体例称为复杂式统一主义。）②个别主义。《德国民法典》即为个别主义的代表。其将取得时效和消灭时效并不统一加以规定，而是在第一编总则中设第五章规定消灭时效，而在第三编物权法第三章所有权中对取得时效加以规定。同时其又将所有权取得时效区分为不动产登记取得时效、不动产取得时效和动产取得时效。（我们亦可将德国这种立法体例称为复杂式个别主义。）瑞士和我国台湾地区即采用这种立法模式。而《泰国民商法典》虽也采取了个别立法主义，将取得时效规定在第四编第三章（占有）中，但其未区分不动产登记取得时效和不动产取得时效，而只是对不动产取得时效进行了笼统的规定。（我们亦可将泰国这种立法体例称为简单式个别主义。）
而英美法系则采取了单行立法的方式对取得时效加以了规定，如英国的《1980时限法案》（《The Limitation Act 1980》）和《1832时效法案》(《Prescription Act 1832》). 《1980时限法案》的核心是反向占有制度，而《1832时效法案》则确立了时效占有制度，两者共同构建了英国法上的取得时效制度。而于美国各州之内亦有关于取得时效的相关规定。
我国在清朝时期即有关于取得时效的零星规定，如《清律典卖添宅条例规定》：“自乾隆十八年定例以前典卖契载不明之产，如在三十年内，契无绝卖字样者，听其照例，分别找赎，若远在三十年以外，契内虽无绝卖字样者，但未注明回赎者，即以绝产论，概不找赎。” [4]而近代意义上之取得时效制度首先见于1909年的《大清民律草案》。而1929年—1931年的《中华民国民法》亦将取得时效区分为动产所有权取得时效、不动产所有权取得时效和所有权以外其他财产权的取得时效来加以规定。但新中国成立后，受苏俄民法典影响，我国《民法通则》中只规定了诉讼时效，而并未规定取得时效。其另一重要原因在于：当时大多数学者认为无偿取得他人物的所有权和他物权乃不道德之举，与我国传统之“拾金不昧”的美德相违背，有碍社会秩序的建立。但实际上取得时效之重要功能即在于禁止占有与所有权之间的无休止分离，并以此维护公共秩序的安全性，因此建立取得时效制度实乃必要。并且基于我国民法深受德国民法的影响，加之我国不动产登记制度的不完善的考虑，笔者建议我国应采用德国的复杂式个别主义的立法体例。但同时为了使消灭时效与取得时效中的共通规定相统一衔接，并且使法律规定简明化，应规定取得时效中的一些问题（如时效的中断、中止）准用总则时效中的一般规定。
二、取得时效的适用范围
法国民法典继承了罗马法的传统将取得时效的适用范围限定在动产和不动产所有权。德国民法典则将取得时效的适用范围扩张至所有权以外的以占有为要素的限制物权。至日本民法典和我国台湾地区民法，其取得时效的适用范围扩大到一般财产权。而对于不适用取得时效制度的客体范围笔者将其归纳为以下三大类别：
1、非融通物。主要包括公有物、公用物、禁止流通物、不得私有物。[6]如《法国民法典》第2226条即规定：“对于不能买卖的物件，不得适用时效的规定。”此外采矿权等自然资源使用权由于其取得和转让以获得行政许可为前提，因此也应归入此类中。
2、占有不能的财产权利。如不表现或不继续的地役权以及在实行前无从行使或表现于他人的物或权利上的权利。由于时效取得以持续公开占有为成立要件，因此无法持续、公开占有的权利也自然不适用取得时效制度。
3、优先适用其他制度取得的财产权利。如善意取得制度和先占制度排除取得时效制度的适用。因此，可依善意取得制度取得的财产权利以及应适用先占制度的无主物就不适用取得时效制度。
此外，对于已登记的不动产是否适用取得时效制度学界存在较大分歧。一种观点认为，既然物权法以登记作为确定物权权属的法定证据，并且登记对于社会秩序的维护、第三人利益的保护、交易安全的保障等均起着十分重要的作用，这就要求对于己经登记的不动产，不得再适用取得时效制度。另一种观点认为取得时效制度设立的目的在于保护一定的既成的客观状态，并且为了尊重占有人及交易第三人所形成的信赖关系，为此，标的物的登记与否，并不影响占有人依照取得时效制度而取得财产的权利。对此学者王利明认为，由于我国不动产登记制度极不完善，而且我国登记机关采取的主要是一种形式审查方式，因此登记错误不可避免，既然公信原则无法确定财产的归属状况，从而无法保证交易之安全，那么就有必要引入取得时效制度。[7]对此笔者亦持赞同意见，另外想补充的是，即使在主张不动产所有权时效取得仅限于他人未登记不动产的德国，其民法典也对此作出了例外性的规定。《德国民法典》第927条第一款第一句规定：“土地由他人自主占有三十年以上的，可以通过公示催告程序排除土地所有人的权利。”综上所述，未充分发挥取得时效制度的功能，我国宜采用否定主义，即取得时效制度之适用不以未登记的不动产为限。
我国学者对德国民法将取得时效制度适用范围扩张至 以占有为要素的限制物权基本上持赞同意见，但在对于取得时效制度是否适用于无形财产权利，特别是知识产权的问题上却存在分歧。有学者认为有必要将知识产权纳入取得时效的客体范围，其理由是：这些权利依其性质以占有为要素，并有继续占有的可能，因此将这些新型权利纳入取得时效制度符合取得时效制度的初衷。[8]但亦有学者认为无形财产权利中的知识产权不宜适用取得时效制度，其理由有二：首先，知识产权中的诸多规定业已经过法律的精心衡量，在社会公共利益和私人权益之间取得了一个衡平点，若适用取得时效制度反而慧造成侵害相应权利的法律后果。其二，知识产权严格的期限性质使取得时效制度的“经过一定期间”要件难以满足。对此笔者认为取得时效制度不宜适用于知识产权领域，理由除上述两点外，笔者亦认为知识产权作为无形财产权利，对其载体之占有并不意味着对权利本身的占有，因此对其时效取得要件中的“占有”亦难以认定。
另外，对于债权是否适用取得时效制度，国内外学者亦有不同意见。日本学者认为，债权适用取得时效，只不过仅以能够成立权利继续形式事实状态的债权为限。[9]而德国法国学者对此多持否定意见，我国学者亦多认为债权不宜适用时效取得。对此，笔者认为，债权不应当适用取得时效制度，其应受诉讼时效调整，超过诉讼时效，债权人丧失胜诉权，但债权之标的物却可适用时效取得。
三、取得时效的构成要件
依古罗马法，要成立时效取得必须具备5个条件：①要求时效取得的人必须在规定的期限内没有中断过占有；②占有必须是根据正当原因（ex iusta causa）实现的；③占有的取得也必须基于善意；④有关物必须能够成为所有权的标的；⑤在任何时候，物都不是被窃取的或者以武力夺取的。[10]依现今学者之观点和各国立法来看，取得时效的构成要件有二：即“占有”和“经过一定期间”。
1、占有。首先，该占有必须是自主占有，即以所有者的意思而为占有。但由于“所有之意思”乃当事人之内心状态，难以举证证明，因此一般采推定之方法，即只需证明占有的事实，就可推定占有人以所有之意思而为占有。而对此美国一些州的法律要求占有人主张自己是自主占有则必须出示假有效文书。并且如果出示假有效文书，还可以适当减少法定时效期间。[11]但假若占有人经所有人同意占有他人物或占有人的占有权是基于所有人的所有权而派生的，则不可因时效取得所有权。如暂时持有人（不确定持有，即为他人占有），依法国民法典第2236条规定：“不论经过多长的期限，不得因时效而取得所有权”。法国之判例亦确认当承租人在租期届满后继续占有租赁物时，除非他转换其占有名义，否则其永远不能基于时效而取得租赁物的所有权。[12]此外“单纯权力”行为和“单纯容许”行为[13]亦不构成自主占有。
其次，占有还必须公开和平占有，即占有人必须毫不隐匿的占有他人物，并以非暴力和胁迫手段维持其占有。对于公开占有应以一般社会观念加以认定，于法律上占有人亦被推定为公开占有。于美国法上，窃取他人财物者被认定是秘密占有，遗失物或丢失物的发现者可被推定为公开占有。[14]但依德国民法，只要自主占有人在其自主占有权方面是善意的，对被盗之物和遗失之物都可以通过时效取得所有权。[15]而对于和平占有，只要其维持占有的手段是和平非暴力的即可，而不论其取得占有的手段暴力与否。和平、公开占有的相对面为暴力、隐秘占有。暴力、隐秘占有又称为瑕疵占有，它主要运用于占有取得、维持。瑕疵占有具有相对性和限时性。所谓限时性，即可因实现而改变其状态；所谓相对性，即对他人或有瑕疵，但对所有人无瑕疵者，乃属于无瑕疵占有。[16]
再者，占有必须持续占有。即占有不能中断。但如果按土地的性质、特点，对土地的使用是季节性的，而不是经常不断的使用，法律并不要求占有人必须天天不间断地占有土地方构成持续占有，占有人依其季节占有使用土地持续经过法律规定的时效期间，也应是持续占有。[17]同样，占有人将占有无出租或因某种原因暂时离开，但只要其没有放弃占有之意思，则不影响持续占有的成立。
最后，对于占有人是否必须是善意占有，学界尚有争议，且各国立法上亦有不同见解。德国民法典937条第2款明确规定：“取得人在取得自主占有时非出于善意或者在以后知悉所有权不属于自己的，不成立因时效而取得所有权。”而日本民法典186条第1款则规定占有人的善意可推定之。法国民法则认为善意只要存在于构成正当权利证书的法律行为成立之时即可，其占有在此后是否变为恶意则无关紧要。[18]我国台湾地区民法则更进一步，动产所有权的取得时效不以善意为要件，而不动产所有权的取得时效，根据占有人是否具有善意又区分为长期时效（20年）和短期时效（10年）。[19]对此，笔者认为善意乃为当事人之主观心理状态，很难举证证明，而一般宜采用推定之方法，而这样做的结果实际上也使得“善意”要件变得可有可无，因此还不如不把善意作为取得时效成立的要求，而宜将其作为区分占有期间的标准，善意者适用较短的取得时效期间，而恶意者适用较长的取得时效期间，而善意与否由当事人举证证明。
2、经过一定的期间。取得时效非即时取得，须经过一定期间才告完成。法国民法上长期取得时效30年，而短期取得时效为10—20年。而美国各州规定的不动产权利取得时效大约在10—20年之内，动产取得时效在2—6年间。
注释：
[1] 梁慧星主编：《中国物权法研究》，法律出版社1998年版，第288页。
[2] 详见王利明：《建立取得时效制度的必要性探讨》，原载《甘肃政法学院学报》2002年第2期。见中国民商法律网（http://www.civillaw.com.cn/）2004年1月10日。
[3] 梁慧星主编：《中国物权法研究》，法律出版社1998年版，第299页。
[4] 参见《德国民法典》900条，1033条。
[5] 详见侯利宏：《取得时效研究》，载《民商法论丛》第14卷，法律出版社2000年版，第15页。
[6] 参见王利明：《建立取得时效制度的必要性探讨》，原载《甘肃政法学院学报》2002年第2期。见中国民商法律网（http://www.civillaw.com.cn/）2004年1月10日。
[7] 参见侯利宏：《取得时效研究》，载《民商法论丛》第14卷，法律出版社2000年版，第14页、第42页。
[8] 参见侯利宏：《取得时效研究》，载《民商法论丛》第14卷，法律出版社2000年版，第40页。
[9] 详见［英］巴里．尼古拉斯：《罗马法概论》（黄风译），法律出版社2000年版，第128页至第130页。
[10] 马新彦：《美国财产法与判例研究》，法律出版社2001年版，第113页。
[11] 详见尹田：《法国物权法》，法律出版社1998年版，第234页。
[12] “单纯权力”行为是指一项权利的行使或一项自主占有的运用（并不侵犯他人的权利）。“单纯容许”行为是指当事人根据一项无偿的许可（许可人即土地所有人随时可予以撤销）而对他人的地产进行支配。
[13] 马新彦：《美国财产法与判例研究》，法律出版社2001年版，第16页。
[14] ［德］曼弗雷德．沃尔夫：《物权法》（吴越、李大雪译），法律出版社2002年版，第318页。
[15] 谢在全：《民法物权论》，中国政法大学出版社1999年版，第148页至第149页。
[16] 马新彦：《美国财产法与判例研究》，法律出版社2001年版，第112页。
[17] 尹田：《法国物权法》，法律出版社1998年版，第247页。
[18] 侯利宏：《取得时效研究》，载《民商法论丛》第14卷，法律出版社2000年版，第5页至第6页。
中国工商银行关于印发《中国工商银行资产风险管理办法（试行）》的通知
中国工商银行
中国工商银行关于印发《中国工商银行资产风险管理办法（试行）》的通知
1994年8月15日，中国工商银行
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，长春、杭州金融管理干部学院：
《中国工商银行资产风险管理办法（试行）》，已经中国人民银行同意，现印发给你们，请组织实施。
实行资产风险管理，是我行向商业银行转变的一项重要改革，势在必行。但由于这项改革既关系到银行内部机制的改变，又涉及到企业经营机制的转换，所以实施本办法具有一定的复杂性，必须循序渐进，分步推行。在1994—1995年本办法的适应期内，各分行应将风险管理工作的重点放在大力推行抵押、担保贷款，建立健全贷款审批机制和严格控制非贷款资产风险等方面。关于企业风险等级评定，在今年内各分行可先选择10％的开户企业进行试点，明年再将评级试点面适当扩大。
执行过程中的问题，请及时报告总行。
附：中国工商银行资产风险管理办法（试行）
第一章 总 则
第一条 遵照中共中央《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中关于商业银行实行风险管理的要求，根据人民银行的有关规定，结合银行经营机制改革和企业结构调整的实际情况，参照国际银行业风险管理的经验，制定本办法。
第二条 资产风险管理的主要目的和基本任务是：正确识别和认定资产的经营风险，建立并强化风险的防范、控制和清收、补偿机制，降低资产风险，减少资产损失，提高资产质量。
第三条 资产风险管理遵循量化管理、防范为主、努力转化、及时补偿的原则。对增量重在风险的事前防范；对存量重在风险的转移消化；对已有损失重在及时补偿。
第四条 本办法中的“资产”系指中国工商银行业务状况表所列表内资产及或有资产。本办法所称“资产风险管理”系指中国工商银行辖内机构运用量化手段和各种方法，对辖内资产营运中的各种风险进行识别、认定、控制、监测、处置的行为过程。本办法适用于中国工商银行辖内机构的各项本币、外币资产业务。本办法所称分行是省、自治区、直辖市和计划单列市分行。
第二章 风险管理量化目标
第五条 设立整体、分业两类量化指标，控制各类资产的风险含量。
第六条 整体量化指标。全部资产的风险含量逐步控制在60％以内。
第七条 分业量化指标。包括工业信贷、商业信贷、技改信贷、住房信贷、投资、拆放存放、外汇业务、内部资产等分业风险含量控制指标。
分业指标值由有关专业部门根据整体目标的要求分别确定，统一下达。
第三章 风险识别与认定
第八条 资产风险基本权数规定。风险基本权数规定是识别和认定各类资产风险含量的基本标准。
根据不同授信对象和资产类型，将风险基本权数划分为0、10％、20％、50％、100％五个档次。
第九条 客户信用风险等级评价标准。依据客户影响资产安全的主要因素，将客户信用标准划分为ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六个等级。客户信用等级系数由总行确定（另文下发）。
第十条 资产形态风险评价标准。将现有资产划分为正常资产和非正常资产（含逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款），各类资产形态系数由总行确定（另文下发）。
第十一条 贷款资产风险的识别与认定。以最终风险权数为识别认定贷款风险含量的标准。最终风险权数超过0．6的贷款，列为高风险含量资产。
第十二条 各项非贷款资产风险的识别与认定。以最终风险权数为识别认定非贷款资产风险含量的标准。最终风险权数超过0．6的列为高风险含量资产。
第十三条 或有资产风险的识别与认定。或有资产以最终风险权数为其风险识别认定的依据。最终风险权数超过0．6的列为高风险含量资产。
第四章 贷款资产风险控制
第十四条 建立健全贷款风险结构调整机制，严格控制高风险含量贷款资产。
（一）流动资金信用放款比重要逐步降低；对Ａ级以下企业一般不再发放信用贷款；对ＢＢ级以下企业只发放担保、抵押贷款。
（二）固定资产贷款全部实行有效担保或有效抵押。
（三）逾期、呆滞、呆帐贷款要分别控制在各项贷款余额的10％、5％、2％以内，要求逐步下降到8％、5％、1％并对三类贷款实行专门管理。
第十五条 建立健全贷款审批机制
（一）以贷款风险含量为主结合贷款额度大小，确定各级行的贷款审批权限。
（二）各分行适当上收风险含量高额度大的和适当下放风险含量低额度小的贷款的审批权限，限度由各分行自行决定。
（三）完善各级行的贷款审查委员会制度。对高风险含量的大额度贷款，在信贷部门提供初审意见的基础上，必须交由各行的贷款审查委员会审议，再送有权审批人审批。
第十六条 建立审批、发放、检查职能分离或岗位分离的贷款管理制度，健全审贷分离和相互制约机制，落实各环节的责任。
第十七条 建立贷款法律审查制度。对各类贷款的借款合同、借款借据、担保意向书、财产抵押契约及有关清单、凭证等，必须经过法律审查，确认其合乎法律程序和规定，具有法律效力。
第十八条 完善借款合同管理办法。避免无效抵押和无效担保。办理担保贷款须取得担保单位开户行的承诺。
第十九条 建立贷款风险投放企业控制机制。
（一）对全部贷款风险含量大于0．6的企业，列为贷款风险投放企业。
（二）对贷款风险投放企业实行严格的专门管理。包括：信贷人员上门催收贷款；对原欠贷款全部转为担保或抵押贷款，重新签订借款合同，更换借据，上浮利率，订立贷款分期偿还协议；将企业信用和资产状况通报银行同业；停放新贷；在法律允许范围内严格控制企业结算帐户的使用。
第二十条 建立贷款风险投放区控制机制。
（一）对全部贷款风险含量大于0．6的贷款辖区或部门，列为贷款风险投放区。
（二）上级行对贷款风险投放区的贷款投放实行区域控制，对所在银行限期整顿，并适当上收其贷款审批权，下调其存贷款比例。
第二十一条 加强对转换机制企业的风险贷款的清收。对转产、合并、兼并、合营、分立、租赁、承包、划小核算单位、停产、濒临破产等企业的贷款，必须依法重新确认债权债务关系。在此基础上，参照本办法第十八、十九条，区别不同情况，积极清收。对与我行有债权债务关系的破产企业的债务处理权集中在总行。
第五章 非贷款资产风险控制
第二十二条 合理配置各项非贷款资产，严格控制非贷款资产的风险含量。通过统一管理、部门负责，压缩高风险含量资产，防止资金闲置，提高资金使用效率。
第二十三条 必须留有足够的备付性资产。
（一）各分行的备付金最低不得低于总行核定的比例值；最高不得高于总行核定比例值的40％。
（二）各分行对辖内的备付性资产根据季节性支付规律实施控制。确定各分支机构备付性资产的一般上下限和支付高峰期上下限，并及时调整。
第二十四条 严格控制投资性资产。
（一）风险基本权数达100％的证券购买及其它投资审批权集中在总行。
（二）国债及政策性金融债券的购买及抛售的审批权，集中在总行。
第二十五条 对拆放同业资产建立按风险含量高低划分审批管理权限的制度。
（一）对风险程度较高的非银行金融机构不应拆放资金。
（二）拆出资金不得超过本行各项存款旬末平均余额的15％。
（三）对单个拆借客户的拆放额，一般控制在其实有资本总额之内。
（四）对风险权数达100％的拆放同业审批权，一律集中在分行。
（五）市地分（支）行辖内分支机构不得对外拆出资金。
（六）拆放资金期限严格控制在三个月以内。
（七）积极推行抵押和担保拆借。
第二十六条 对委托代办资产中的投资信贷类资产，参照本办法第四章各条掌握。在政策范围内严格控制高风险含量委托代办资产。
第二十七条 对存放联行资产必须及时清算，严格按照总行有关汇差清算的规定，定期及时清缴应付汇差，清收应收汇差。并按照《中国工商银行资金管理暂行规定》的有关要求，对违反结算纪律的行实行制裁。
第二十八条 严格控制其他内部资产的风险含量。
（一）对应收未收利息要严格控制在《中国工商银行资产负债比例管理办法》规定的范围内。
（二）对各种应收款项要建立健全审批制度，并及时追收。
（三）对固定资产的购置、折旧、清理要严格按照《金融保险企业财务制度》的规定实行管理。其中，除另有规定外，不动产的支配权和处分权集中在总行。
第二十九条 对或有资产实行风险控制。
（一）凡与涉外有关的保函、利率汇率合约，除另有规定外，均由总行审批。
（二）除另有规定外，市地分（支）行辖内机构不得提供国内业务担保和各种贷款承诺。
（三）市地分（支）行担保及各种贷款承诺加负债的总和不得超过资本金的20倍。
（四）买入100万元以上的远期资产须经总、分行审批。除另有规定外，市地分（支）行辖内机构不得买入远期资产。
第六章 资产风险补偿
第三十条 转移资产风险。压缩担保、抵押贷款及拆放中的高风险含量资产，逐步减少直至消除ＢＢＢ级以下客户提供的担保，逐步减少直至消除风险权数为100％的担保抵押贷款和拆放。
第三十一条 积极试行利用集团联保、信用保险等方式转移信贷风险的办法。
第三十二条 加强呆帐、坏帐准备金管理，合理补偿资产风险损失。各行要按照《金融企业会计制度》和《金融保险企业财务制度》关于贷款呆帐、坏帐准备金的规定，及时足额提取，并按规定程序报批核销。
第三十三条 建立健全抵押物品的登记、监管、处分制度。在建立抵押关系时，要依法取得不能按期偿债时的有效处分权。贷款到期仍不能收回债权时依法处分抵押物。
对解散、破产企业清偿的抵贷物资，依法处分。
第七章 监测与考核
第三十四条 本办法第二、三、四、五、六章的各项量化规定，均为凭以监测考核的标准。监测考核分为总行统一考核和专业考核两种类型。
总行对分行统一监测考核整体量化指标、分业量化指标和本办法第四、五、六章中各项量化规定的执行情况。
第三十五条 对资产风险管理实行定期检查执行情况，重要风险情况及时报告的监测考核方式。
（一）凡单笔50万元以上的各种资产损失，未造成损失的单笔100万元以上的各种差错事故，任一分业风险量化指标突破20％，列为重要风险情况，须及时向总行做书面报告。
（二）分行有关业务部门每月（技改项目每季）分析一次分业量化指标的执行情况，上报总行有关专业部门。
（三）总行风险管理主管部门每季终了20日内对各分行整体风险量化指标的执行情况进行一次监测。
（四）总行于每年业务终了两个月内，对各分行风险管理情况进行全面年审，并向全系统公布年审结果。
（五）各分行要按时如实填报总行规定的各种风险管理报表（另行文）。
（六）总行汇总整体风险量化指标的报表实行对外提供、对内控制两种形式。对外提供报表按人民银行有关口径为准，对内控制以本办法口径为准。
第八章 奖惩规定
第三十六条 从1994年起，资产风险管理状况和资产质量作为总行对分行行长业绩考核的主要内容之一，并作为行员晋升的主要依据之一。对全面执行本办法，符合整体、分业指标要求的行，给予如下奖励：
（一）对有关负责人给予适当的精神鼓励和物质奖励。
（二）在公益金的提取比例上给予适当奖励。
第三十七条 对违反本办法有关规定的分行，按以下各款处理：
（一）对违反第六条、第十四条（三）款规定的行，视作资金风险投放行，除按比例管理办法的规定给予处罚外，适当上收本办法所列的有关审批权，并追究负责人责任。
（二）对因失职造成资产损失的，除追究责任人经济责任外，给予相应的行政处分。
（三）对经手发放和审批的全部贷款的风险含量高于60％的信贷员及信贷部门负责人，要限期清理，限期内不能把风险降至60％以内的，应予离岗调任。
第九章 组织实施
第三十八条 坚持逐级全面管理，部门分工负责的方式，组织实施资产风险管理。
（一）总行、分行、市地分（支）行在行长统一领导下，对辖内全部资产实行风险管理，并向直接上级行负责。各行要把管理责任落实到各个管理环节和各操作岗位。
（二）在资产风险管理中，稽核部门是主管部门，负责综合性的指标的确定和分析、监测、审核以及对分业指标考核的汇总、分析、审核，对监测审核结果提出奖惩意见和处理决定；信贷部门负责组织实施人民币贷款资产风险管理，归口管理各信贷分业量化指标；资金计划部门、财会部门共同组织人民币非贷款资产风险管理，资金计划部门归口管理投资、拆放、存放分业指标，财会部门归口管理内部资产分业指标；国际业务部门组织实施外汇业务资产风险管理，归口管理外汇业务分业指标；规划调研部门负责资产风险管理的总体规划、方案设计、组织推动，总结经验。
第三十九条 本办法的实施分两个步骤。1994—1995年为适应期，适应期内整体、分业指标暂作为期成指标；从1996年起为正式实施期，整体、分业指标均列为必成指标。
第四十条 本办法与资产负债比例管理办法配套实施。
第十章 附 则
第四十一条 本办法自下发之日起实行。
第四十二条 本办法由中国工商银行总行负责修改和解释。
附件：《中国工商银行资产风险管理办法（试行）》
风险权数规定表
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|项目|风险 | 项 目 |
|类别|权数％| |
|----|------|----------------------------------------------------------|
| | |1．现钞 2．本行在工行系统开户行存款 3．存放中央银行款|
| | |项 4．对我国中央政府的债权（含债券）5．用ＯＥＣＤ国家中|
| |0 |央政府及其债券作担保的债权 6．对中国人民银行的债权（含 |
| | |缴存央行存款和债券） 7．以国债为抵押的贷款 8．拆放全 |
| | |国性商业银行 |
|表 |------|----------------------------------------------------------|
| | |1．对国家投资的公共企业的债权 2．商业银行和政策银行担 |
| |10 |保的贷款 3．以现汇为抵押的贷款 4．以银行债券为抵押的 |
| | |贷款 5．商业银行及政策银行承兑汇票贴现 6．拆放区域性 |
| | |商业银行 7．存放同业 8．存放联行 |
|内 |------|----------------------------------------------------------|
| | |1．对ＯＥＣＤ国家内注册银行的债权及其提供担保的贷款 2．|
| |20 |对省、市政府投资的公共企业的债权 3．拆放全国性金融公司 |
| | |4．其他银行承兑汇票贴现 5．其他银行担保 |
|资 |------|----------------------------------------------------------|
| | |1．对市以下政府投资的公共企业的债权 2．非银行金融机构 |
| | |担保的贷款 3．国家大型或特大型企业担保的贷款 4．以其 |
| |50 |他有价证券及可转让的权利为抵押的贷款 5．以土地、房屋产 |
| | |权证为抵押的贷款 7．以居住楼房为抵押的贷款 8．拆放省 |
| | |市级金融公司 9．拆放中国境内注册的外资金融机构 |
|产 |------|----------------------------------------------------------|
| | |1．对ＯＥＣＤ以外的国外法人银行一年以上的债权 2．对企业|
| | |和个人的信用贷款及透支 3．其他企业担保的贷款 4．其他 |
| |100|担保的贷款 5．商业承兑汇票贴现 6．其他抵押 7．拆放区|
| | |县级金融公司 8．对中央政府、中央银行及公共企业以外的其 |
| | |他投资 9．其他所有内部资产 10．融资租赁 |
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续表
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|项目|风险 | 项 目 |
|类别|权数％| |
|----|------|----------------------------------------------------------|
| | |1．短期自偿性的与贸易相关的或有负债（如有优先索价权的装 |
|或 |20 |运货物作抵押的跟单信用证） 2．与本行有贷款关系的企业应 |
| | |收托收及信用证出口款项。 |
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| | |1．与特定交易相关的或有负债项目（如履约担保书、投标保证 |
| | |书、认股权证和为某些特别交易而开出的备用信用证）2．买 |
|有 | |入远期资产 3．超远期存款和未缴足款股票和代表承诺一定 |
| |50 |损失的证券 4．票据发行授信额度和限额循环包销单 5．除 |
| | |信用卡以外的各类贷款承诺 6．利率、外汇合约项目，例如期 |
|资 | |权、期货、掉期等（最高为50） 7．不具有效处分权的待处理|
| | |抵押品 8．本行需承担损失责任的代保管有价值品。 |
| |------|----------------------------------------------------------|
| | |1．可直接代替表内贷款业务的保证，例如普通负债担保（包括 |
| |100|为贷款和证券提供财务保证的备用信用证）和银行承兑保证书 |
|产 | |（包括具有承兑性质的背书） 2．销售和回购协议以及有追索 |
| | |权的资产销售 3．表外未收贷款利息。 |
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注：1．本表所列表内资产权数为资产风险基本权数； 2．本表所列或有权
数为或有项目信用换算系数（系数为0的项未列）。
